Что такое УСН и как рассчитать налог в 2025 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) — популярный режим для ИП и малого бизнеса. В 2025 году сохраняются два варианта: УСН «доходы» (6%) и «доходы минус расходы» (15%). Для расчета налога УСН за год требуется учесть авансовые платежи, страховые взносы и торговые сборы. Например, ИП без работников на УСН 6% может вычесть до 100% взносов из налога, а для ООО действует ограничение в 50%.
Расчет УСН доходы: формула и примеры для ИП
При УСН «доходы» налоговая база — общая сумма выручки. Формула:
Налог = Доходы × 6% – Страховые взносы.
Например, ИП с доходом 1,2 млн руб. и взносами 40 тыс. руб. заплатит:
1 200 000 × 6% = 72 000 – 40 000 = 32 000 руб.
Для УСН 1 (авансовых платежей) расчет делается поквартально с учетом нарастающего итога.
УСН доходы минус расходы: особенности налогообложения
Режим «доходы минус расходы» подходит для бизнеса с высокими затратами. Налог считают по формуле:
(Доходы – Расходы) × 15%
Если результат меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог. Например, при доходе 2 млн руб. и расходах 1,9 млн руб.:
(2 000 000 – 1 900 000) × 15% = 15 000 руб.
Минимальный налог: 2 000 000 × 1% = 20 000 руб.
К уплате — 20 000 руб.
Авансовые платежи по УСН: сроки и порядок расчета
Авансовые платежи по налогу УСН вносят ежеквартально:
- За 1 квартал — до 28 апреля;
- За полугодие — до 28 июля;
- За 9 месяцев — до 28 октября.
Расчет авансового платежа для УСН «доходы»:
(Доходы с начала года × 6%) – Взносы – Уплаченные авансы.
Как использовать онлайн-калькулятор УСН за год
Онлайн-калькулятор УСН автоматизирует расчет налога для ИП и ООО. Достаточно ввести:
- Сумму доходов и расходов поквартально;
- Размер страховых взносов;
- Данные по торговому сбору (если применимо).
Для УСН 2025 калькулятор учтет актуальные ставки и лимиты. Например, при расчете УСН ИП за год система покажет итоговый налог, авансовые платежи и сумму к доплате.
Итог
Расчет УСН требует учета множества факторов — от вычета страховых взносов до минимального налога. Использование онлайн-калькулятора УСН 6% или 15% упростит подсчеты для ИП и ООО, а также поможет избежать ошибок при подаче декларации.